Firma gründen in Ungarn: Rechtsformen, Steuern und die Fallen

Ungarn hat die niedrigste Körperschaftsteuer der EU: 9 Prozent. Das ist der Satz, wegen dem viele kommen. Was auf den zweiten Blick darüber entscheidet, ob sich eine ungarische Firma lohnt, sind zwei andere Zahlen – die monatlichen Mindestabgaben des Geschäftsführers und die Frage, wo Ihre Entscheidungen tatsächlich fallen.

Die Rechtsformen

Für die allermeisten unserer Kunden kommen nur zwei in Frage: der egyéni vállalkozó für Dienstleistungen ohne großes Haftungsrisiko, und die Kft., sobald Personal, Finanzierung oder Immobilien im Spiel sind.

Die bt. wirkt verlockend, weil sie kein Kapital braucht – aber einer muss beltag sein und haftet dann mit allem, was er hat. Das ist selten der Grund, warum jemand eine Firma gründet.

Und für den Weinberg: der őstermelő

Wer Obst, Wein oder Gemüse vom eigenen Grundstück verkaufen will, braucht keine Firma. Der őstermelő ist keine Gesellschaft, sondern ein Steuerstatus für Privatpersonen: ab 16 Jahren, Registrierung bei der Agrarkammer NAK, eigener Betrieb.

Die Zahlen 2026 sind großzügig:

• bis 1 936 800 Ft Jahreseinnahmen: keine Einkommensermittlung, keine Steuererklärung
• bis 38 736 000 Ft: Pauschalbesteuerung möglich, mit 90 Prozent Kostenabzug
• mehrere Verwandte können eine családi gazdaság bilden, dann steigt die Grenze entsprechend

Für ein paar hundert Liter Wein oder einen Obstgarten ist das der einfachste Weg, legal zu verkaufen.

Die Steuern 2026

Für Gesellschaften

• Körperschaftsteuer (TAO): 9 Prozent. Verlustvortrag fünf Jahre, höchstens die Hälfte des Gewinns.
• KIVA: 10 Prozent als Alternative. Sie ersetzt TAO und Sozialabgabe, rechnet aber auf eine Grundlage, die den Personalaufwand enthält. Faustregel: Je mehr Lohn im Verhältnis zum Gewinn, desto eher lohnt KIVA. Eintritt bis 100 Mitarbeiter und 6 Milliarden Ft Umsatz.
• Dividende: 15 Prozent Einkommensteuer plus 13 Prozent Sozialabgabe. Die Sozialabgabe ist gedeckelt – ab einer Jahresgrundlage von 7 747 200 Ft fällt sie weg.
• Quellensteuer auf Ausschüttungen an ausländische Gesellschaften: 0 Prozent.

Für Einzelunternehmer: die Pauschalbesteuerung

Die átalányadózás ist für die meisten Einzelunternehmer die beste Wahl. Statt Belege zu sammeln, zieht man eine Pauschale ab:

Die Umsatzgrenze liegt bei 38 736 000 Ft, im reinen Einzelhandel beim Fünffachen. Danach 15 Prozent Einkommensteuer auf den Rest.

Vorsicht bei gemischten Tätigkeiten: Wer neben dem Handwerk auch nur ein bisschen etwas anderes macht, bekommt die niedrigste Pauschale für alles.

KATA – es gibt sie noch, aber

50 000 Ft im Monat, fertig. Klingt unschlagbar, ist aber seit 2022 stark eingeschränkt:

• Nur für hauptberufliche Einzelunternehmer. Keine Bt., keine Nebenerwerbler, keine Rentner, keine Vollzeitstudenten, niemand mit einem Arbeitsverhältnis ab 36 Wochenstunden.
• Umsatzgrenze 18 Millionen Ft. Darüber 40 Prozent Sondersteuer.
• Und die Falle, an der fast alle scheitern: Sobald Sie eine einzige Rechnung an ein Unternehmen stellen, endet die KATA-Pflicht am Tag davor. Automatisch, ohne Verwarnung, mit zwölf Monaten Sperre. Praktisch dürfen Sie nur an Privatpersonen fakturieren.
• Die Rentengrundlage beträgt nur 108 000 Ft im Monat – das wirkt sich später aus.

Im Werden: Seit Oktober 2026 liegt ein Gesetzentwurf vor, der KATA ab 2027 wieder öffnen soll – auch für Nebenerwerb, Rentner und Studenten, mit Rechnungen an Unternehmen, 22 Millionen Umsatzgrenze und 100 000 Ft im Monat. Das ist noch kein geltendes Recht. Wenn Sie ohnehin erst planen, lohnt sich Abwarten.

Mehrwertsteuer

27 Prozent ist der Normalsatz, der höchste in der EU. Daneben gibt es 18 und 5 Prozent für bestimmte Waren.

Wichtiger für Kleine ist die Befreiung: Die alanyi adómentesség gilt 2026 bis 20 Millionen Ft Jahresumsatz, 2027 bis 22 und 2028 bis 24 Millionen. Wer darunter bleibt, berechnet keine Mehrwertsteuer – darf aber auch keine Vorsteuer ziehen.

Die Gewerbesteuer der Gemeinde

Die iparűzési adó setzt jede Gemeinde selbst fest, zwischen null und 2 Prozent. Für Kleine gibt es eine Pauschale, die das Rechnen erspart:

Fragen Sie vor der Gründung, welchen Satz Ihre Gemeinde erhebt – das ist einer der wenigen Punkte, bei denen der Sitz bares Geld bedeutet.

Die Zahl, die alles entscheidet

Hier kommt der Punkt, den Prospekte über die 9 Prozent gern weglassen. Ein hauptberuflicher Einzelunternehmer und ein geschäftsführender Gesellschafter zahlen Sozialabgaben auf eine Mindestgrundlage – unabhängig davon, ob die Firma etwas verdient hat.

Das sind rund 1,2 bis 1,4 Millionen Forint im Jahr, bevor ein einziger Auftrag hereingekommen ist. Dazu Buchhalter und Gewerbesteuer. Eine ungarische Firma „für alle Fälle" kostet also etwa 1,7 Millionen Ft jährlich – das ist die Zahl, gegen die sich jede Geschäftsidee rechnen muss.

Eine gute Nachricht dazu: Seit Januar 2026 ist der Aufschlag von 112,5 Prozent auf diese Mindestgrundlage weggefallen. Es sind jetzt glatte 100 Prozent – die Abgaben sind also gesunken.

Die Gründung

Einzelunternehmer: an einem Vormittag

Vollständig online, kostenlos, auch die Abmeldung. Sie brauchen einen Ügyfélkapu+-Zugang oder einen elektronischen Personalausweis – beides bekommen Sie im kormányablak. Seit Februar 2026 läuft die Anmeldung über den Vállalkozói Ügysegéd der NAV.

Danach: Kammerregistrierung für 5 000 Ft im Jahr und Anmeldung zur Gewerbesteuer bei Ihrer Gemeinde. Ein Firmenkonto ist nicht vorgeschrieben.

Kft.: mit Anwalt, aber schnell

Anwaltszwang. Der Gesellschaftsvertrag muss von einem Rechtsanwalt gegengezeichnet werden, und nur er kann elektronisch beim Registergericht anmelden. Ein Notar ist nicht nötig.

Dauer: im vereinfachten Verfahren ein Arbeitstag ab Vergabe der Steuernummer, im allgemeinen Verfahren bis zu 15. In der Praxis sind Sie in drei bis acht Arbeitstagen eingetragen.

Der Sitz – und was daran hängt

Eigene Räume brauchen Sie nicht. Sie brauchen aber einen Nachweis des Nutzungsrechts und ein Firmenschild, das von der Straße aus sichtbar ist. Fehlt der Nachweis, weist das Registergericht den Antrag zurück – ohne Nachbesserung.

Wer keine Adresse hat, nimmt eine székhelyszolgáltatás, eine Sitzdienstleistung, für etwa 3 000 bis 10 000 Ft im Monat. Was dabei oft verschwiegen wird:

• Der Anbieter muss Ihre Post binnen eines Werktags melden und darf sie nicht einfach weiterleiten.
• Er muss Ihre Firmenunterlagen getrennt aufbewahren und am Sitz vorhalten.
• Im ersten Jahr können Sie nicht ordentlich kündigen – faktisch ein Jahr Bindung.
• Haftungsausschlüsse im Vertrag sind unwirksam.

Und der Punkt, der weh tut: Manche Banken lehnen Firmen mit Sitzdienstleister grundsätzlich ab, weil sie sie für Mantelgesellschaften halten. Eine Bank muss eine Ablehnung nicht begründen. Wenn Sie ein Konto brauchen, klären Sie die Adresse vorher mit der Bank, nicht danach.

Firmenkonto und Buchhaltung

Gesellschaften brauchen ein inländisches Geschäftskonto – ein deutsches Konto genügt nicht, das haben ungarische Gerichte entschieden. Der Geschäftsführer muss dafür meist persönlich erscheinen.

Ein Buchhalter (könyvelő) ist für Gesellschaften praktisch unverzichtbar: 25 000 bis 60 000 Ft im Monat. Der Jahresabschluss muss bis zum 31. Mai veröffentlicht sein.

Was Sie als Deutscher zusätzlich brauchen

• adóazonosító jel, Ihre persönliche Steueridentifikationsnummer – Formular T34, kostenlos, bei jedem NAV-Büro sofort.
• TAJ-Nummer für die Sozialversicherung.
• Einen Zustellungsbevollmächtigten (kézbesítési megbízott), wenn Gesellschafter oder Geschäftsführer keinen ungarischen Wohnsitz haben. Das darf nicht die Gesellschaft selbst sein, auch nicht ihr Gesellschafter oder Geschäftsführer. Behördenpost gilt nach 15 Tagen als zugestellt – auch wenn sie niemand gelesen hat.

Die Fallen

Die Haftung des Geschäftsführers ist schärfer als gedacht

Im Normalbetrieb haftet die Gesellschaft. Das ändert sich, sobald sie in Schwierigkeiten gerät: Wer in den drei Jahren vor einer Insolvenz Geschäftsführer war und nach Eintritt der drohenden Zahlungsunfähigkeit nicht im Interesse der Gläubiger gehandelt hat, haftet persönlich für den entstandenen Schaden.

Die Gerichte sehen dabei auf die liquiden Mittel, nicht nur auf die Bilanz. Und zwei Einwände zählen nicht: „Ich war nur Strohmann" ist keine Entlastung – und wer faktisch die Geschäfte führt, ohne eingetragen zu sein, wird genauso erfasst.

Versäumte Meldungen kosten automatisch

• Jahresabschluss nicht bis 31. Mai veröffentlicht: Aufforderung, 30 Tage Frist, dann bis 200 000 Ft Bußgeld, nochmals 30 Tage – und danach Löschung der Steuernummer samt Einleitung der Firmenlöschung. Für 2025 waren über 62 000 Unternehmen säumig; über 9 000 Löschverfahren wurden eingeleitet.
• Steuererklärung gar nicht abgegeben: bis 1 000 000 Ft.
• Ohne gültige Steuernummer dürfen Sie nicht tätig sein, keine Rechnungen schreiben und keine Vorsteuer ziehen.

Die Steuernummer kann verweigert werden

Bevor Ihre Firma eine Steuernummer bekommt, prüft die NAV, ob Geschäftsführer oder Gesellschafter mit einem anderen Steuerpflichtigen verbunden sind, der seit 180 Tagen mehr als 5 Millionen Ft Steuerschulden hat. Wenn ja, gibt es keine Steuernummer – und damit keine Firma. Dagegen kann man binnen 15 Tagen vorgehen.

Und die größte Falle für Deutsche: wo Ihre Entscheidungen fallen

Das Doppelbesteuerungsabkommen stellt beim Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung ab – also dort, wo die wesentlichen Entscheidungen getroffen werden.

Im Klartext: Eine ungarische Kft., deren Geschäftsführer in Deutschland wohnt und von dort aus alles entscheidet, kann in Deutschland ansässig und damit dort körperschaftsteuerpflichtig werden. Die 9 Prozent sind dann weg, und zwar rückwirkend.

Wer eine ungarische Firma gründet, um deutsche Steuern zu sparen, ohne hier zu leben und zu arbeiten, baut sich damit ein Problem und keine Lösung. Für jemanden, der tatsächlich hier lebt und hier arbeitet, ist es dagegen völlig unproblematisch – und die 9 Prozent sind echt.

Weitere Eckpunkte des Abkommens: Dividenden werden an der Quelle mit höchstens 5 Prozent besteuert, wenn eine Gesellschaft mindestens 10 Prozent hält, sonst 15. Eine Baustelle wird erst nach zwölf Monaten zur Betriebsstätte.

Scheinselbstständigkeit

Wer als Einzelunternehmer im Wesentlichen für einen Auftraggeber arbeitet, zu dessen Zeiten, an dessen Ort, mit dessen Werkzeug und gegen Stundenlohn, hat kein Auftragsverhältnis, sondern ein verdecktes Arbeitsverhältnis. Die Steuerverwaltung sieht auf den tatsächlichen wirtschaftlichen Gehalt, nicht auf den Vertragstext. Folge: Umqualifizierung, Nachzahlung von Steuern und Beiträgen, Verzugszuschlag, Bußgeld.

Unsere Einschätzung

Für wen sich eine ungarische Firma rechnet:

• Sie leben hier und arbeiten von hier aus. Dann sind 9 Prozent echt und die Abgaben überschaubar.
• Einzelunternehmer mit Pauschalbesteuerung – ein Handwerker mit 80 Prozent Kostenpauschale zahlt bis fast 10 Millionen Ft Einnahmen gar keine Einkommensteuer.
• Vermietung oder Hausverwaltung im größeren Stil, wo die Haftungstrennung einer Kft. zählt.

Für wen nicht:

• Wer in Deutschland lebt und nur den Steuersatz möchte.
• Wer unregelmäßig etwas dazuverdient – die 1,2 Millionen Ft Mindestabgaben fressen das auf.
• Wer einen einzigen Auftraggeber hat.

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Stand und Vorbehalt

Alle Zahlen gelten für Oktober 2026 und werden in Ungarn jährlich angepasst – die Mindestlöhne, an denen die Abgaben hängen, jedes Jahr zum 1. Januar. Wir sind Immobilienmakler und weder Steuerberater noch Rechtsanwälte. Für die Gründung brauchen Sie ohnehin einen ungarischen Anwalt; einen deutschsprachigen Steuerberater nennen wir Ihnen gern.

Zwei Punkte widersprechen sich sogar in den Fachquellen und gehören vor der Gründung mit Ihrem Anwalt geklärt: ob ein Teil des Stammkapitals bei Gründung bar eingezahlt werden muss, und innerhalb welcher Frist das Firmenkonto zu eröffnen ist.

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